Un calendario de pagos es el componente principal de la planificación financiera operativa de cualquier organización. De otra manera, se llama plan de flujo de efectivo. Un calendario de pagos se compila de acuerdo con la regla, según la cual todos los gastos están respaldados por fuentes válidas de dinero. Esta herramienta refleja los flujos de efectivo reales tanto en términos de ingresos como de gastos. En nuestro artículo, consideraremos la definición, los tipos de un calendario de pagos, tocaremos temas de uso y mantenimiento, y también daremos un ejemplo de su diseño.
Categoría de planificación financiera
Hoy, la construcción de planes financieros ocupa una posición importante en el sistema de gestión financiera de la estructura. En el proceso de planificación, los jefes de las organizaciones tienen la oportunidad de evaluar el estado de los recursos financieros, identificar formas de aumentar la masa total de dinero y la dirección de su uso más efectivo. Además, las decisiones del plan de gestión se toman en base a un análisis de la información financiera.
Un calendario de pagos es un plan para gastar y recibir dinero. Se está desarrollando para el próximo año, y el desglose mensual es relevante. En otras palabras, este es un presupuesto para el movimiento de dinero. El calendario de pagos incluye solo la base general de la gestión del flujo de caja de la empresa. Durante el período del mes, estos flujos pueden caracterizarse por un alto nivel de inestabilidad y dinámica. El control operativo de los recursos financieros y su gestión pueden ayudar a eliminar estas deficiencias.
Gestión financiera hoy
La gestión financiera en condiciones modernas es un elemento integral que le permite alcanzar el éxito en los negocios. Una empresa que monitorea de manera rápida y precisa la dinámica de costos, ingresos y otros indicadores financieros clave, de una forma u otra, debe tener una base de información suficiente para tomar las decisiones financieras y administrativas correctas que son necesarias para el crecimiento de la empresa.
La gestión financiera operativa debe entenderse como un conjunto de medidas tecnológicas, organizativas y metodológicas que garantizan plenamente la gestión de las operaciones financieras actuales, así como los recursos financieros de la organización. Se trata del corto plazo. Por lo general, este período no excede un mes. La gestión operativa de los recursos, en contraste con el sistema presupuestario, planifica los pagos en la forma más detallada, es decir, con el propósito del pago y la contraparte relevante. Aplica detalles sustanciales de los términos de planificación (hasta un día).
Tareas urgentes
Un calendario de pagos es la herramienta principal asociada con la gestión financiera operativa de la estructura. Es un documento de planificación que proporciona una gestión diaria de los gastos y la recepción de recursos financieros de la empresa.
Planificar un calendario de pagos le permite resolver estos problemas:
- La reducción de las variantes pronosticadas del plan de gastos y la recepción de dinero (hoy en día es habitual destacar los tipos optimistas, pesimistas y realistas) a una tarea real relacionada con la formación de los flujos de efectivo de la empresa en un período mensual.
- Sincronización de flujos de efectivo, tanto negativos como positivos, y en la medida de lo posible. Vale la pena señalar que puede aumentar el nivel de eficiencia de la facturación en efectivo de la empresa.
- La preparación del calendario de pagos le permite garantizar la prioridad de la estructura de pagos en efectivo de acuerdo con el criterio de su impacto en los resultados de las actividades financieras.
- Asegurar la liquidez absoluta necesaria de la estructura de flujo de efectivo, y en la máxima medida. De otra manera, esto se puede llamar mantener e incrementar el nivel de solvencia dentro del período a corto plazo.
- La inclusión de la gestión del flujo de caja en el sistema de control operativo (y, por lo tanto, el monitoreo real) del trabajo financiero de la empresa.
¿Cuáles son los beneficios de la herramienta?
Al presentar un calendario de pagos para ingresos y gastos, la organización tiene las siguientes ventajas:
- La posibilidad de pronosticar el estado de la empresa se vuelve financieramente relevante.
- El nivel de transparencia de los procesos de gestión en relación con los gastos e ingresos de la organización está aumentando.
- La validez y flexibilidad de las decisiones está aumentando debido a los cambios en las condiciones económicas de la empresa.
- El grado de fiabilidad y confianza en la estructura por parte de la organización matriz, los inversores y los acreedores está aumentando.
- La política de crédito de la empresa está optimizada.
Objetivo clave
El objetivo principal del calendario de pagos es crear un calendario de flujo de efectivo para el próximo período. Como regla general, varía de un par de días hábiles a un mes. El cronograma debe ser tal que garantice el reembolso de todos los pagos actuales, minimice el excedente de dinero en cuentas y, por supuesto, evite la falta de efectivo.
Contenido de categoría
¿Cómo hacer un calendario de pagos? Es importante tener en cuenta que su contenido puede ser diferente. Todo depende principalmente de las preferencias de los empleados interesados y los detalles del negocio. Sin embargo, debe incluir datos relacionados con los recibos y las disposiciones, así como con los saldos de efectivo planificados (generalmente con un desglose por fuente y día).
Ejemplo de calendario de pago
Usando la tabla a continuación, veamos un ejemplo de esta herramienta diseñada para una tienda de autopartes. Para que sea conveniente percibir la información, el mantenimiento del calendario de pagos se muestra durante 5 días hábiles y no durante un período de un mes.
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Nombre del indicador |
En solo una semana |
Día 1 |
Día 2 |
Día 3 |
Día 4 |
Día 5 |
|
El resto del dinero al principio. semanas |
39, 649 |
39, 650 |
50 835 |
–53, 029 |
–13, 650 |
53, 711 |
|
Flujo positivo |
736 495 |
147, 299 |
147, 299 |
147, 299 |
147, 299 |
147, 299 |
|
Ingresos por la venta de repuestos (incluidos) |
736 495 |
147, 299 |
147, 299 |
147, 299 |
147, 299 |
147, 299 |
|
Flujo negativo |
712 379 |
136 114 |
251 163 |
107 920 |
79 938 |
137 244 |
|
Estos incluyen las siguientes categorías: Tarifa de alquiler |
5359 |
5359 |
||||
|
Deber del Estado ante el poder judicial |
9660 |
9660 |
||||
|
Entrega de carga |
8732 |
8732 |
||||
|
Salario del empleado |
71 666 |
71 666 |
||||
|
Software, equipos de oficina, computadoras |
29, 230 |
29, 230 |
||||
|
Instalación de un cartel publicitario. |
11 530 |
11 530 |
||||
|
Impuesto sobre la renta de FL |
5190 |
5190 |
||||
|
Mantenimiento y reparación de cajas registradoras. |
800 |
800 |
||||
|
Pago por el suministro de autopartes |
531 626 |
106 325 |
212, 650 |
95, 693 |
53 163 |
63, 795 |
|
Funciones de seguridad del personal. |
2000 |
2000 |
||||
|
Contribuciones al plan social |
12, 483 |
12, 483 |
||||
|
Seguro |
14, 400 |
14, 400 |
||||
|
Servicios bancarios |
2500 |
370 |
370 |
370 |
370 |
1020 |
|
Servicios de comunicación |
2505 |
2505 |
||||
|
Necesidades del hogar |
1090 |
327 |
763 |
|||
|
Energia electrica |
3607 |
3607 |
||||
|
Flujo de caja neto |
24 116 |
11 185 |
–103 84 |
39, 379 |
67 361 |
10 055 |
|
Balance al final de la semana |
63, 765 |
50 835 |
–53, 029 |
–13, 650 |
53, 711 |
63, 766 |
Comentarios
La información relacionada con la distribución de costos a lo largo del tiempo, de una forma u otra, ayudará a encontrar los momentos más riesgosos (en términos de la aparición de brechas de efectivo) y a implementar medidas para redistribuir la carga de los pagos (por ejemplo, distribuir los pagos de salarios y transferir los pagos de impuestos al presupuesto estatal por diferentes períodos), uso oportuno del préstamo, etc.). Entonces, en el ejemplo anterior, para el próximo período de tiempo, se supone que recibe un flujo de caja positivo igual a 736, 495.40 rublos. El flujo de caja negativo para la semana es de 712, 379.27 rublos.
Cálculo de flujo neto
Por lo tanto, el flujo de caja neto será igual a 24, 116.13 rublos. (aumento en el saldo de 39, 648.96 rublos a 63, 765.09 rublos). Si distribuye los flujos de efectivo positivos y negativos planificados de acuerdo con los días (según las facturas de pago emitidas, así como los términos de pago estipulados por los contratos), resulta que al final del segundo día se formará el déficit de efectivo, cuyo tamaño será de 53 029.35 rublos. Para eliminarlo, es necesario transferir parte de los pagos planificados (por ejemplo, el pago de productos comercializables adquiridos a proveedores o la compra de equipos de oficina, muebles) al día siguiente. Si esto no es posible, debe utilizar un préstamo bancario a corto plazo en forma de sobregiro.
Clasificación de categoría
Analicemos los principales tipos de calendario de pagos. La forma más común de una herramienta que se utiliza en la planificación operativa de los flujos de efectivo empresariales se considera su formación en el contexto de las siguientes secciones:
- El cronograma de los recibos de efectivo que vienen.
- El calendario de pagos a realizar.
Si el tipo planificado de flujo de caja es unilateral (exclusivamente negativo o solo positivo), entonces el calendario se desarrolla en forma de una sola sección relevante.
Entre las principales variedades de la herramienta, se debe tener en cuenta lo siguiente:
- Calendario fiscal Dicho documento de planificación se elabora para la empresa en su conjunto. Como regla, contiene una sola sección llamada "programa de pago de impuestos". Los pagos reembolsables por recálculo de impuestos de dinero se incluyen de acuerdo con los estándares en el calendario de cobro de cuentas por cobrar. Este calendario de pagos identifica los montos de todos los tipos de impuestos, tarifas y otros pagos de impuestos que la compañía transfiere a presupuestos de diferentes valores, así como a fondos extrapresupuestarios. Vale la pena señalar que la fecha calendario de pago suele ser el último día del período establecido para la transferencia de impuestos de todo tipo.
- Calendario de cobro de deudas. Este tipo de calendario de pagos generalmente está formado por la estructura en su conjunto, aunque si hay una unidad especializada, en particular un departamento de crédito, puede cubrir la agrupación de pagos exclusivamente para este centro de responsabilidad.
Otras especies
Además de lo anterior, existen las siguientes variedades de la categoría:
- Calendario para el servicio de préstamos financieros. De acuerdo con la práctica internacional actual de informar y pronosticar los flujos de efectivo, el servicio de dichos préstamos se refleja en el trabajo operativo de la empresa, no en el financiero.
- Calendario de nómina. Dicha herramienta se desarrolla, por regla general, en empresas que utilizan un cronograma de etapas múltiples con respecto a los pagos de salarios a los empleados de varias unidades estructurales (departamentos, sucursales, talleres, etc.).
- El calendario (presupuesto) en el que se forman los inventarios se desarrolla de acuerdo con los estándares para los respectivos centros de costos, en otras palabras, para ciertas unidades estructurales que implementan el soporte de producción en el material y el plan técnico.
Calendario de costes de gestión
Otro tipo de herramienta es el presupuesto (calendario) de los gastos de gestión. Cabe señalar que en su composición se reflejan:
- pagos relacionados con la compra de suministros de oficina;
- equipos de oficina y programas informáticos no incluidos en activos no corrientes;
- pagos por gastos postales y de comunicación;
- gastos de viaje;
- Otros artículos relacionados con la gestión empresarial.
Es importante tener en cuenta que la excepción aquí es el costo de la mano de obra de los empleados que realizan actividades profesionales en el departamento administrativo.
